Pajak Penghasilan Pasal 21 (PPh 21) adalah pajak yang dikenakan atas penghasilan berupa gaji, upah, honorarium, tunjangan, dan pembayaran lain sehubungan dengan pekerjaan atau jasa yang diterima oleh individu. Salah satu pertanyaan yang sering diajukan adalah: “Berapa persen potongan PPh 21 untuk karyawan?” Artikel ini akan membahas secara rinci mengenai tarif potongan PPh 21, cara perhitungan, serta hal-hal yang perlu diperhatikan oleh karyawan dan pemberi kerja.
Dasar Hukum
Penerapan PPh 21 diatur dalam:
a. Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan yang telah diubah beberapa kali, terakhir dengan Undang-Undang Nomor 36 Tahun 2008.
b. Peraturan Menteri Keuangan (PMK) Nomor 101/PMK.010/2016 tentang Penyesuaian Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP).
c. Peraturan Pemerintah (PP) Nomor 55 Tahun 2022 tentang Penyesuaian Pengaturan di Bidang Pajak Penghasilan.
Pengertian Potongan PPh 21
Potongan PPh 21 merujuk pada pajak yang dipotong langsung dari penghasilan karyawan oleh pemberi kerja sebelum gaji diterima. Besaran potongan ini bergantung pada jumlah penghasilan bruto, status perkawinan, jumlah tanggungan, serta Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) yang berlaku.
Tarif Potongan PPh 21 untuk Karyawan
Tarif PPh 21 untuk karyawan mengikuti sistem progressive tax (tarif progresif), yaitu semakin tinggi penghasilan, semakin besar tarif pajaknya. Berdasarkan peraturan yang berlaku, berikut adalah rincian tarifnya:
- Penghasilan sampai dengan Rp60 juta per tahun: tarif 5%.
- Penghasilan di atas Rp60 juta hingga Rp250 juta per tahun: tarif 15%.
- Penghasilan di atas Rp250 juta hingga Rp500 juta per tahun: tarif 25%.
- Penghasilan di atas Rp500 juta per tahun: tarif 30%.
Contoh Perhitungan
Contoh Kasus: Seorang karyawan bernama Andi memperoleh gaji bulanan sebesar Rp10 juta. Ia belum menikah dan tidak memiliki tanggungan.
1. Hitung Penghasilan Tahunan:
- Gaji bulanan: Rp10 juta
- Penghasilan tahunan: Rp10 juta × 12 = Rp120 juta
2. Kurangi PTKP:
- PTKP untuk individu tanpa tanggungan: Rp54 juta
- Penghasilan Kena Pajak (PKP): Rp120 juta – Rp54 juta = Rp66 juta
3. Hitung Pajak:
- Tarif 5% untuk Rp60 juta pertama: Rp60 juta × 5% = Rp3 juta
- Tarif 15% untuk sisa Rp6 juta: Rp6 juta × 15% = Rp900 ribu
- Total PPh 21 setahun: Rp3 juta + Rp900 ribu = Rp3,9 juta
- Potongan bulanan: Rp3,9 juta ÷ 12 = Rp325 ribu
Faktor yang Mempengaruhi Potongan PPh 21
Beberapa faktor yang mempengaruhi besaran potongan PPh 21 meliputi:
- Status perkawinan: Karyawan yang sudah menikah mendapat PTKP tambahan.
- Jumlah tanggungan: Setiap tanggungan memberikan tambahan PTKP hingga maksimal tiga orang.
- Penghasilan lain: Jika karyawan memiliki penghasilan lain di luar gaji utama, maka penghitungan PPh 21 menjadi lebih kompleks.
Mengapa Memahami Potongan PPh 21 Penting?
Mengetahui besaran potongan PPh 21 membantu karyawan dalam:
- Merencanakan keuangan pribadi secara lebih baik.
- Memastikan kepatuhan pajak agar tidak terkena sanksi.
- Menghindari pemotongan berlebih atau kurang bayar pajak yang berpotensi menimbulkan denda.
Hive Five Siap Membantu Anda
Menghitung potongan PPh 21 bisa menjadi hal yang rumit, terutama jika Anda memiliki penghasilan dari berbagai sumber atau memiliki status perpajakan yang kompleks. Hive Five hadir untuk membantu Anda dalam:
- Perhitungan dan pelaporan pajak yang akurat.
- Konsultasi seputar kewajiban pajak Anda.
- Pengurusan dokumen pajak secara profesional.
FAQ Seputar Potongan PPh 21
1. Apakah potongan PPh 21 bersifat wajib? Ya, potongan PPh 21 wajib dilakukan oleh pemberi kerja sesuai dengan aturan yang berlaku.
2. Bagaimana jika potongan PPh 21 saya lebih besar dari seharusnya? Anda dapat mengajukan permohonan pengembalian kelebihan bayar melalui proses restitusi pajak.
3. Apakah freelancer dikenakan PPh 21? Ya, penghasilan dari pekerjaan bebas seperti freelancer juga dikenakan PPh 21.
Penutup
Memahami potongan PPh 21 untuk karyawan sangat penting agar Anda bisa merencanakan keuangan dengan lebih baik dan memastikan kepatuhan pajak yang optimal. Jika Anda memerlukan bantuan dalam mengurus pajak atau ingin memastikan perhitungan Anda sudah benar, Hive Five siap mendampingi Anda. Hubungi kami sekarang dan pastikan urusan pajak Anda ditangani dengan profesionalisme dan ketelitian.
